Заключение на отчет об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года».

22 мая 2019 года п. г. т Красная Гора

Заключение об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года подготовлена по результатам анализа отчета районной администрации об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года, проведенного в соответствии с пунктом 1.2.3. плана работы Контрольно-счетной палаты Красногорского района Брянской области на 2019 год.

Заключение подготовлено в соответствии со Стандартом внешнего государственного финансового контроля 102 «Проведение оперативного контроля за ходом исполнения решения Красногорского районного Совета народных депутатов «О бюджете муниципального образования «Красногорский район» на 2019 год и плановый период 2020-2021 годы », утвержденным Распоряжением председателя, ведущим инспектором КСП Красногорского района от 18 января 2012 года № 4 и на основании письма администрации Красногорского района № 74 от 13.05.2019 года.

В соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 28 Решения Красногорского районного Совета народных депутатов от 18 декабря 2018 года № 5-381 «О бюджете муниципального образования «Красногорский район» на 2019 год и плановый период 2020-2021 годы» (далее – закон о бюджете) отчет об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал текущего года утвержден постановлением администрации Красногорского района от 30 апреля 2019 года № 185 (далее – постановление № 185) и направлен в Красногорский районный Совет народных депутатов и Контрольно–счетную палату Красногорского района Брянской области.

Постановлением № 185 отчет об исполнении бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года утвержден по доходам в сумме 49909840,28 рублей, расходам в сумме 49877468,05 рублей, с превышением доходов над расходами (профицит бюджета) в сумме 32372,33 рублей.

Доходная часть бюджета

Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года

Исполнение бюджета по доходам Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года по консолидированному бюджету составило в сумме 52263451,62 рублей, или 23,75% (план 220094029,67рублей), а по бюджету Красногорского муниципального района исполнение составило 49909840,28 рублей, или 24,52% от плановых назначений (план – 203542621,71 рублей).

Исполнение доходной части бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года в разрезе доходов представлено в таблице.

( рублей)

Наименование доходов	Бюджет 2019 года уточненный	Испол- нено за 1 квартал 2019г.	% испол- нения	Структура по исполнению за 1 квартал 2019 года %
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	43843000,00	9598847,57	21,89	19,23
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	40722000,00	8912158,522	21,89	17,86
Налог на доходы физических лиц	30310000,00	5812139,94	19,18	11,12
Налоги на товары, реализуемые на территории Российской Федерации	5994000,00	1618533,43	27,00	3,24
Налог на совокупный доход	3780000,00	1319303,53	34,90	2,64
Единый налог на вмененный доход от отдельных видов деятельности	3281000,00	751844,34	22,92	1,51
Единый сельхозналог	499000,00	567459,19	113,72	1,13
Государственная пошлина	638000,00	162181,62	25,42	0,30
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	3121000,00	686689,05	22,00	1,38
Доходы от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности	1143000,00	186163,90	16,29	0,37
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	169000,00	19591,41	11,59	0,04
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения госсобственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	574000,00	117526,02	20,47	0,24
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений	400000,00	49046,47	12,26	0,09
Доходы от перечисления части прибыли, государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и обязательных платежей	0,00	0,00	0,00	0,00
Платежи при использовании природными ресурсами	75000,00	23985,40	31,98	0,05
Плата за негативное воздействие на окружающею среду	75000,00	23985,40	31,98	0,05
Доходы от оказания платных услуг(работ) и компенсации затрат государства	200000,00	0,00	0,00	0,00
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	970000,00	204064,20	21,04	0,41
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и расположены в границах сельских поселений	960000,00	65343,75	6,81	0,13
Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских поселений	10000,00	35120,45	351,20	0,07
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	733000,00	255489,36	34,86	0,51
Прочие неналоговые доходы	0,00	16968,19	-	0,03
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	159699621,71	40310992,71	25,24	80,77
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	57436800,00	14359200,00	25,00	28,77
Дотации бюджетам на выравнивание бюджетной обеспеченности	39476000,00	9869001,00	25,00	19,77
Дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	17960800,00	4490199,00	25,00	9,00
Прочие дотации	0,00	0,00	0,00	0,0
Субсидии бюджетам бюджетной системы РФ	3489053,00	0,00	0,00	0,00
Субсидии бюджетам на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	1452774,00	0,00	0,00	0,00
Субсидии бюджетам муниципальных районов на обеспечение развитие и укрепление материально-технической базы муниципальных домов культуры в населенных пунктах с численностью жителей до 50 тысяч человек	1500000,00	0,00	0,00	0,00
Субсидии бюджетам на поддержку отрасли культуры	68279,00	0,00	0,00	0,00
Прочие субсидии	468000,00	0,00	0,00	0,00
Субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований	95174991,71	25290931,21	26,57	50,67
Субвенции бюджетам на осуществление первичного воинского учета	674093,00	168523,25	25,00	0,34
Субвенции бюджетам на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения в семью	87398,65	0,00	0,00	0,00
Субвенции бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ	90725807,06	24931193,96	27,48	49,95
Субвенции бюджетам на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях	670925,00	191214,00	28,50	0,38
Субвенции бюджетам муниципальных образований на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений	3010788,00	0,00	0,00	0,00
Субвенции бюджетам на осуществление полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ	5980,00	58712,00	100,00	0,13
Иные межбюджетные трансферты	3598777,00	660861,50	18,36	1,32
Итого доходов	203542621,71	49909840,28	24,52	100,00

За анализируемый период собственные доходы в бюджет Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года в разрезе доходов поступили в сумме 9598847,57 рублей, или 21,89 % утвержденных годовых показателей (43843000,00 рублей). Налоговые доходы за отчетный период составили 8912158,52 рублей, или 21,89 % утвержденных годовых показателей (40722000,00 рублей), поступления неналоговых доходов составили 686689,05 рублей или 22,00 % утвержденных годовых показателей (3121000,00 рублей).

В структуре общих доходов с учетом безвозмездных поступлений доля налоговых и неналоговых доходов, поступивших в бюджет поселения, составляет всего 19,23%, соответственно доля безвозмездных поступлений равна 80,77 %.

Одним из основных налогов, обеспечивающим формирование налоговых доходов бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года является налог на доходы физических лиц. При плане поступления 30310000 рублей, фактическое поступление за 1 квартал 2019 года составило 5812139,94 рублей, или 19,18 %. Удельный вес в общем объеме поступивших доходов за 1 квартал 2019 года составил 17,86 %.

Далее, по значимости наполнения доходной части бюджета следует налог на совокупный доход. При плане поступления 3780000,00 рублей, фактическое поступление за 1 квартал 2019 года составило 1319303,53 рублей, или 34,90% утвержденных годовых показателей.

Удельный вес в общем объеме поступивших доходов составил 2,64%. Налог на совокупный доход в разрезе видов доходов поступил в следующих объемах:

- единый налог на вмененный доход от отдельных видов деятельности, при утвержденных годовых показателей 3281000,00 рублей поступление за 1 квартал 2019 года составило 751844,34 рублей, или 22,92 % утвержденных годовых показателей.

-единый сельхозналог при утвержденных годовых показателях 499000,00 рублей поступление за 1 квартал 2019 года составило 567459,19 рублей или 113,72%.

Неналоговые доходы за 1 квартал 2019 года по состоянию на 01 апреля в бюджет Красногорского муниципального района поступили в сумме 686689,05 рублей, или 22,00% утвержденных годовых показателей (3121000,00 рублей). Неналоговые доходы в структуре поступивших в отчетном периоде собственных доходов составляют 7,15%. Удельный вес в общем объеме поступивших доходов за 1 квартал 2019 года составил 1,38%.

Основным источником неналоговых доходов являются доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.

Поступление данного вида налога за 1 квартал 2019 года составило 186163,90 рублей или 16,29%. от годовых плановых назначений (640000,00 рублей). Удельный вес данного налога в составе собственных налогов составил –1,94 %., и в структуре доходов с учетом безвозмездных поступлений – 0,37 %.

По состоянию на 1 апреля 2018 года в доход бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года поступили доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений в сумме 49046,47 рублей или 12,26% от годовых плановых назначений (400000,00 рублей). Удельный вес данного налога в составе собственных налогов составил – 0,51 %, и в структуре доходов с учетом безвозмездных поступлений – 0,09 %.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ поступили в бюджет Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года в сумме 40310992,71 . За 1 квартал 2019 года текущего года исполнение составило 25,24 % от годовых утвержденных назначений 159699621,71 рублей.

Удельный вес безвозмездных поступлений в структуре доходов бюджета составляет 80,77%.

В структуре безвозмездных поступлений за 1 квартал 2019 года на долю субвенций приходится 25290931,21 рублей или 62,74%; дотаций поступило в сумме 14359200,00 рублей или 35,62%; иные межбюджетные трансферты в сумме 660861,50 рублей или 1,64 %.

Исполнение бюджета

Красногорского муниципального района по расходам за 1 квартал 2019 года

Исполнение бюджета по расходам Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года по консолидированному бюджету составило в сумме 53517350,81 рублей, или 23,55% (план 227234986,67 рублей), а по бюджету Красногорского муниципального района исполнение составило 49877468,05 рублей, или 24,18% от плановых назначений (план – 206310867,43 рублей).

Анализ исполнения расходов бюджета Красногорского муниципального района по разделам классификации расходов бюджета представлен в таблице.

( рублей)

Наименование разделов	Бюджет 2019 года уточненный	Испол- нено за 1 квартал 2019г.	% испол- нения	Структура по исполнению за 1 квартал 2019 года %
0100 «Общегосударственные вопросы»	23580309,55	6099768,48	25,87	12,23
0200 «Национальная оборона»	872356,00	212661,05	24,38	0,43
0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»	2643300,00	552420,28	20,90	1,11
0400 «Национальная экономика»	11537168,61	1426128,04	12,36	2,86
0500»Жилищно-коммунальное хозяйство»	2446774,00	3665,10	0,15	0,01
0600»Охрана окружающей среды»	378537,91	0,00	0,00	0,00
0700 «Образование»	131561094,00	34745485,92	26,41	69,66
0800 «Культура, кинематография»	13257787,71	2980799,11	22,48	5,98
1000 «Социальная политика»	12885469,65	2232748,55	17,33	4,48
1100 «Физическая культура и спорт»	3170070,00	629292,52	19,85	1,26
1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»	3978000,00	994499,00	25,00	1,99
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	478000,00	119499,00	25,00	0,24
Иные дотации	3500000,00	875000,00	25,00	1,75
ИТОГО	206310867,43	49877468,05	24,18	100,00
Результат исполнения бюджета (Дефицит/профицит)	-2768245,72	+32372,23

Наибольший удельный вес в структуре расходов за 1 квартал 2019 года занимают расходы раздела 0700 «Образование» - 69,66 %, раздела 0100 «Общегосударственные расходы» - 12,23% и раздела «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»-1,99%

Анализ исполнения бюджета за 1 квартал 2018 года в разрезе экономических статей расходов выявил следующее.

По разделу 0100 «Общегосударственные расходы» расходы на финансирование общегосударственных вопросов за 1 квартал 2019 года составили 6099768,48 рублей, при годовом плане 23580309,55 рублей, или выполнение составило 25,87 %.

Удельный вес расходов на общегосударственные вопросы в общих расходах бюджета района составляет 12,23 %.

Расходы по разделу 0200 «Национальная оборона» составили в сумме 212661,05 рублей, при годовом плане 872356,00 рублей, или выполнение составило 24,38 %.

В данный раздел относятся расходы по мобилизационной и вневойсковой подготовке. В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют 0,43 %.

Расходов по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в бюджете Красногорского муниципального района за анализируемый период составили 552420,28 рублей, или 20,90% от утвержденного годового плана, тогда как годовой план составляет 2643300,00 рублей. В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют 1,11 %.

Расходы по разделу 0400 «Национальная экономика» по бюджету Красногорского муниципального района освоены на 12,36% (при годовом плане 11537168,61 рублей, исполнение за 1 квартал 2019 года составило 1426128,04 рублей). В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют – 2,86 %.

По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в бюджете Красногорского муниципального района за анализируемый период составили в сумме 3665,10 рублей от утвержденного плана (2446774,00 рублей). В структуре расходов бюджета по указанному разделу составляют 0,01%.

Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» по бюджету Красногорского муниципального района на 2019 год предусмотрены в сумме 378537,00 рублей, за анализируемый период расходы не производились .

Расходы по разделу 0700 «Образование» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года освоены на 26,41% (план годовой 131561094,00 рублей, исполнено 34745485,17 рублей).

В структуре исполненных расходов бюджета 1 квартала 2019 года расходы по указанному разделу составляют 69,66 %.

Расходы по разделу «Культура и кинематография» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года освоены на 22,48% ( план годовой 13257787,71 рублей, исполнено 2980799,11 рублей).

Удельный вес в структуре расходов Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года расходы раздела 0800 « Культура» занимают –5,98 процента.

Расходы по разделу 1000 «Социальная политика» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года расходы раздела освоены на 17,33 % (план 12885469,65 рублей, исполнено 2232748,55 рублей).

В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют всего 4,48 %.

Расходы по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года расходы раздела освоены на 19,85 % (план 3170070,00 рублей, исполнено 629292,52 рублей).

В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют всего 1,26 %.

Расходы по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» по бюджету Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года расходы раздела освоены на 25,00 % (план 3978000,00 исполнено 994499,00 рублей.).

В структуре расходов бюджета расходы по указанному разделу составляют 1,99 %.

Анализ отдельных показателей исполнения бюджета Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года

Согласно представленной бухгалтерской отчетности по состоянию на 1 апреля 2019 года кредиторская задолженность составила в сумме 10381355,48 рублей, в том числе по заработной плате с начислениями 7354594,70 рублей. Дебиторская задолженность по состоянию на 01 апреля 2019 года отсутствует.

По состоянию на 1апреля 2019 года профицит бюджета Красногорского муниципального районапо результатам исполнения бюджета сложился в сумме (+32372,33рублей), что составляет 0,34 % объема налоговых и неналоговых поступлений за 1 квартал 2019 года (9598847,57 рублей) и 0,06 % к поступлениям всех доходов за 1 квартал 2019 года (49909840,28 рублей.Прогнозируемый дефицит бюджет Красногорского муниципального района, согласно уточненному плану бюджета на 2019 год (решение от 18.12.2018 года № 5-381 (в редакции решения от 26 марта 2019 года № 5-407) «О бюджете Красногорского муниципального района на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годы»составляет (-2768245,72 рублей). Остаток средств на счете Красногорского муниципального района на 1 апреля 2019 года составляет 2800617,95 рублей.

Выводы:

Исполнение бюджета по доходам Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года по консолидированному бюджету составило в сумме 52263451,62 рублей, или 23,75% (план 220094029,67 рублей), а по бюджету Красногорского муниципального района исполнение составило 49909840,28 рублей, или 24,52% от плановых назначений (план – 203542621,71 рублей).

За анализируемый период собственные доходы в бюджет Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года в разрезе доходов поступили в сумме 9598847,57 рублей, или 21,89 % утвержденных годовых показателей (43843000,00 рублей). Налоговые доходы за отчетный период составили 8912158,52 рублей, или 21,89 % утвержденных годовых показателей (40722000,00 рублей), поступления неналоговых доходов составили 686689,05 рублей или 22,00 % утвержденных годовых показателей (3121000,00 рублей).

В структуре общих доходов с учетом безвозмездных поступлений доля налоговых и неналоговых доходов, поступивших в бюджет поселения, составляет всего 19,23%, соответственно доля безвозмездных поступлений равна 80,77 %.

Исполнение бюджета по расходам Красногорского муниципального района за 1 квартал 2019 года по консолидированному бюджету составило в сумме 53517350,00 рублей, или 23,55% (план 227234986,67 рублей), а по бюджету Красногорского муниципального района исполнение составило 49877468,05 рублей, или 24,18% от плановых назначений (план – 206310867,43 рублей).

Наибольший удельный вес в структуре расходов за 1 квартал 2019 года занимают расходы раздела 0700 «Образование» - 69,66 %, раздела 0100 «Общегосударственные расходы» - 12,23% и раздела «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»-1,99%

По состоянию на 1 апреля 2019 года кредиторская задолженность составила в сумме 10381355,48 рублей в том числе по заработной плате с начислениями 7354594,70 рублей . Дебиторская задолженность составила в сумме 0,00 рублей.

По состоянию на 1 апреля 2019 года профицит бюджета Красногорского муниципального районапо результатам исполнения бюджета сложился в сумме (+32372,33 рублей).

Остаток средств на счете Красногорского муниципального района на 1 апреля 2019 года составляет 2800617,95 рублей .

На основании изложенного и в соответствии с действующим законодательством, Контрольно – счетная палата Красногорского муниципального района предлагает:

на конец финансового года:

1.Не допускать отклонений показателей исполнения бюджета Красногорского муниципального района от плановых показателей на 2019 год.

2.Принять меры по повышению эффективности использования средств районного бюджета, включая их равномерное исполнение в течение года.

3.Не допускать роста кредиторской и дебиторской задолженности.

4.Не допускать наличия остатка денежных средств на счете Красногорского муниципального района.

5.Принять меры по мобилизации и совершенствованию администрирования налоговых и неналоговых доходных источников бюджета района.

6.Направить аналитическую записку главе администрации Красногорского района С.С.Жилинскому.

7.Направить аналитическую записку заместителю главы администрации Красногорского муниципального района, начальнику финансового отдела А.Д.Рощину с предложениями.

Председатель контрольно – счетной палаты Красногорского района В.В.Панковский
С заключением ознакомлены:
Глава администрации Красногорского
района С.С.Жилинский
Зам. главы администрации Красногорского

района нач. финансового отдела администрации А.Д.Рощин

Дата создания: 22.05.2019 09:43:54

Дата изменения: 22.05.2019 09:43:54